Nowe kwoty wolne od podatków na 2016-2017

Od 6 kwietnia 216r kwota wynagrodzenia do 671 GBP / m-c będzie zwolniona z podatku NICs (ZUSu) oraz podatku Income Tax (dochodowego). Płacąc sobie wynagrodzenie do tej kwoty, ani pracodawca (Twoja spółka) ani pracownik / dyrektor nie zapłaci żadnych podatków. W poprzednim roku podatkowym kwota ta była identyczna. Dla przypomnienia – rok podatkowy w UK dla osób fizycznych rozpoczyna się 6-go kwietnia i kończy się 5-go kwietnia roku następnego.
A co jeśli chcemy wypłacić wyższą pensję?

Wtedy zapłacimy podatki – NICs (ZUS) oraz Income Tax (dochodowy), tak jak poniżej:

NICs:
powyżej kwoty 671 GBP / m-c dochodzi podatek zwany „Employee NICs” (ZUS potrącany pracownikowi) – 12%;
powyżej kwoty 676 GBP / m-c dochodzi także podatek zwany „Employer NICs” (ZUS dopłacany przez pracodawcę czyli Twoją społkę) – 13.8%.
Jeśli jednak całkowita kwota tego podatku – „Employer NICs”, nie przekroczy w roku podatkowym 6.04.2016 – 5.04.2017 kwoty 3,000 GBP to nie zapłacisz go ze względu na wprowadzoną w 2014r ulgę (tzw. Employment Allowance). Ulga ta w roku poprzednim była niższa o 1,000 GBP.
UWAGA – ulga ta w w roku podatkowym 2016 – 2017 NIE MOŻE być zastosowana jeżeli spółka płaci tylko jednemu pracownikowi – dyrektorowi. Jeżeli natomiast w spółce jest min. 2 pracowników – dyrektorów lub min. 1 pracownik – niedyrektor, ulga ta może być zastosowana (może to być osoba z najbliższej rodziny ;-).

Podatek dochodowy czyli Income / PAYE Tax:
Osoby fizyczne, które w roku 2016-2017 zarobią poniżej 11,000 GBP / rok nie zapłacą podatku dochodowego w ogóle. Powyżej kwoty 11,000 GBP / rok czyli 916 GBP / m-c podatek dochodowy wyniesie odpowiednio (podatek ten jest progresywny):
dla zarobków do 32,000 GBP rocznie (+ kwota wolna 11,000) – 20%;
dla zarobków od 32,001 do 150,000 GBP rocznie (+ kwota wolna 11,000*) – 40%;
dla zarobków powyżej 150,000 GBP rocznie – 45%.
Od kwoty zarobków 100,000 GBP rocznie kwota wolna maleje o 1 GBP dla każdych 2 GBP zarobionych powyżej 100,000 (co oznacza, że dla kwoty zarobków 122,000 GBP rocznie kwota wolna znika). 

Może być sytuacja, że dyrektor otrzymuje pensję wyższą niż wspomniane kwoty zwolnione a i tak nie będzie płacił ww. podatków w cyklu miesięcznym. System Payroll, którego księgowi używają, może naliczyć te podatki dopiero pod koniec roku podatkowego (luty-marzec). Ale dotyczy to tylko pracowników – dyrektorów gdyż pracownik – niedyrektor zawsze zapłaci te podatki w cyklu miesięcznym.

Pamiętaj – jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce to dochody prywatne z brytyjskiej spółki należy wykazać w Polsce zgodnie z moim poprzednim wpisem: www.firmauk.pl/rozliczenie-roczne-pit-36-dla-dyrektora-spolki-limited

Od 6-go kwietnia zmienia się także opodatkowanie dywidendy. Wkrótce opublikuję na ten temat swój post.

Marek Niedźwiedź   (kliknij i polub mnie na facebook’u)
Skontaktuj się z nami

5 Comments

  1. Łukasz

    Hm, czyli powyżej 676 GBP podatek w sumie wynosi 25,8%?, czy 13,8%. Gdyby podatek wynosił 13,8% to bardziej by się opłacało obniżać dochód spółki limited wypłatami pensji niż płacić podatek od dochodów spółki, który wynosi dwadziescia%.

  2. admin

    Podatek wynosi 12% + 13.8%. Ale zawsze kwoty wolne czyli 671 i 676 ‚odcinamy’ czyli np.:
    Wynagrodzenie – 1 tysiac
    Employee NICs – (1,00-671)x12%
    Employer NICs – (1,000-676)x13.8% (mozna zastosowac ulge – patrz powyzej).

    Ale pamietaj jeszcze o podatku dochodowym od wynagrodzenia:
    Income Tax – (1000-916)x20%

  3. Andrzej

    Jeżeli moja spółka ma 2 dyrektorów (obecnie 2 x 671GBP ) to ile teraz mogę sobie wypłacić aby nic nie płacić co miesiąc? Z tego tekstu wynika ze 2 x 916 GBP? ( zwolnienie z NIC i poniżej Income Taxu) ?

    poprzednio przy wypłatach 883? co miesiąc trzeba było odprowadzać jakieś opłaty z tego co pamiętam.

  4. Łukasz

    Marku, czyli przy jednej osobie zatrudnionej w spółce ltd. dla 1k GBP podatki wyniosą:

    Employee NICs – (1,0-671)x12%
    1000 – 671= 329
    329×12% = 39,48 GBP

    Employer NICs – (1,000-676)x13.8%
    1000 – 676 = 324
    324×13,8% = 44,71 GBP

    Income Tax – (1000-916)x20%
    1000 – 916 = 84
    84×20% = 16,8 GBP

    ?

  5. Szymon

    Panie Marku

    W artykule jest informacja, iż wystarczy mieć dwóch dyrektorów, by załapać się pod Employment Allowance, jednocześnie w https://www.gov.uk/government/publications/employment-allowance-more-detailed-guidance/eligibility-for-employment-allowance-further-employer-guidance (np. sekcja „Limited company where the director earns below the Secondary Threshold but an employee does not”) jest informacja, iż do tego dochodzą jeszcze minimalne płace dla obu dyrektorów (>676/m-c). Z publikacji wynika, iż dla obu dyrektorów musi być w ciągu roku odprowadzane Employer NIC w jakiejkolwiek wysokości, by później można było starać się o zniżkę.
    – Czy może Pan potwierdzić lub zdementować tę koncepcję?
    – Jak sprawa ma się w przypadku zestawu pracownik+dyrektor?

    Pozdrawiam
    Szymon

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Back to top